21 de noviembre de 2024
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Paying Taxes 2008
Es más fácil pagar impuestos pero faltan reformas
Paying Taxes es un informe anual realizado por el Banco Mundial, que facilita la comparación directa de sistemas fiscales en 178 países de todo el mundo
21 de diciembre de 2007
Paying Taxes es un informe anual realizado por el Banco Mundial con la asistencia de PricewaterhouseCoopers (PwC), que facilita la comparación directa de sistemas fiscales en 178 países de todo el mundo, y hace un ranking según la facilidad relativa de pagar impuestos.
El reporte Paying Taxes 2008 concluyó que existe una oportunidad en la que todos ganen, tanto los gobiernos como las empresas se beneficiarán de la simplificación de los sistemas impositivos y la reducción de tasas que se tributan. Todas las reformas impositivas que faciliten el pago de impuestos a las empresas aumentarán los ingresos de los gobiernos aumentando la base de contribuyentes.
Este año, las diez economías en las que fue más fácil pagar impuestos fueron Maldivas, Singapur, Hong Kong, Emiratos Árabes Unidos, Omán, Irlanda, Arabia Saudita, Kuwait, Nueva Zelanda y Kiribati.
Las últimas diez economías, ubicadas entre los puestos 169 y 178 fueron Panamá, Jamaica, Mauritania, Bolivia, Gambia, Venezuela, República de África Central, República del Congo, Ucrania y Bielorrusia.
Cuatro de los últimos diez países de la tabla, tienen un TTR (Total Tax Rate o Carga Impositiva Total), por encima del 100% de sus márgenes comerciales. Según el informe, esto significa que una compañía con ventas que representan el 120% del costo de los bienes que comercia no tiene el margen suficiente como para hacer frente a todas las obligaciones fiscales del negocio.
El informe revela además que, a mayor carga de impuestos y contribuciones habrá menor cantidad de negocios formales.
Las empresas destinan, en promedio, casi dos meses al año (56 días) para cumplir con sus pagos impositivos. Sin embargo, existen enormes disparidades, por ejemplo, en Azerbaiján lleva 105 días pagar los impuestos al consumo, en tanto que en Suiza un sólo día. El lugar donde hacen falta más días para cumplir con el Gobierno es en Brasil, donde supera los 108 días.
Los que ya hicieron reformas
Los que hicieron los deberes, mejorando sus sistemas impositivos, en el último año fueron 31 países destacándose los casos de Bulgaria y Turquía. La reforma más popular consistió en la reducción del impuesto a las ganancias de empresas (27 países). La siguieron la reducción de impuestos y contribuciones al trabajo (12 países), la simplificación en el proceso de pago de impuestos (8 países) y la revisión del código fiscal y la eliminación de impuestos, ambas reformas adoptadas por 6 países cada una.
A pesar de la resistencia de los gobiernos a tomar estas medidas, quienes tomaron la decisión obtuvieron beneficios rápidos por el aumento de contribuyentes cumplidores y la reducción de la informalidad.
Apenas dos de cada diez países implementaron reformas para facilitar el pago de impuestos en el último año y las reformas para facilitar el pago de obligaciones tributarias de las empresas se hacen cada vez más necesarias en el mundo.
Impuestos en la Argentina
Hay tres indicadores que se tuvieron en cuenta a la hora de realizar el ranking que determina dónde es más fácil pagar impuestos, de acuerdo con el estudio realizado en los 178 países evaluados.
El estudio se realizó sobre un modelo definido por el Banco Mundial que considera los siguientes parámetros:
1.- Cantidad de pagos impositivos al año;
2.- Tiempo que demanda el cumplimiento de las obligaciones fiscales;
3.- Carga Fiscal Total (Total Tax Rate o TTR).
Respecto de cuán fácil es pagar impuestos, medición que toma en cuenta los tres indicadores antes indicados, la Argentina se ubicó en el puesto 147 del ranking, sobre un total de 178 países.
Por su parte, la carga de impuestos que sufren las empresas argentinas es elevada; nuestro país está en el puesto 172, mientras que Chile ocupa el lugar 18. El trabajo realizado arroja como resultado que la Carga Fiscal Total, medida sobre las utilidades o márgenes comerciales, es en nuestro país del 112,9 % .
El mencionado guarismo se conforma de la siguiente manera:
- 53% Impuesto sobre los Ingresos Brutos
- 26% Seguridad Social
- 18% Impuesto al Cheque
- 6% Impuesto a las Ganancias
- 10% Otros
“De estos datos se desprende que el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y el denominado usualmente Impuesto al Cheque tienen una fuerte participación en la tributación de las empresas, especialmente en un contexto de rentabilidad empresaria moderada o baja, por tratarse de gravámenes que justamente no recaen sobre utilidades sino sobre transacciones. En otras palabras, son tributos que deben pagarse gane o pierda la empresa”, afirma Andrés Edelstein, Socio de Impuestos de PricewaterhouseCoopers.
En lo que respecta a los dos primeros indicadores (cantidad de pagos al año y tiempo de cumplimiento), Argentina ocupa los lugares 46 y 159 del ranking, respectivamente. Respecto a esto, Andrés Edelstein observa: “El buen desempeño en cantidad de pagos se genera por la posibilidad que existe en nuestro país de efectuar presentaciones fiscales por vía electrónica, aspecto que es considerado como muy positivo”.
“Los resultados de este trabajo corroboran la necesidad de debatir la modificación de nuestro sistema impositivo en pos de obtener un marco fiscal que incentive inversiones y facilite el cumplimiento por parte de los contribuyentes. El estudio reconoce que las reformas fiscales son usualmente muy controvertidas y atraen un debate político intenso. No obstante, la experiencia recogida en aquellos países que lo han intentado hace pensar que bien vale la pena encarar el desafío”, concluye.
El estudio Paying Taxes fue llevado adelante por el Banco Mundial con la asistencia de PricewaterhouseCoopers y forma parte del proyecto Doing Business del Banco Mundial . La metodología aplicada para calcular la carga impositiva total para cada país usa los principios del PricewaterhouseCoopers Total Tax Contribution Framework y analiza todos los impuestos que pagan los negocios. El indicador de tasa total de impuestos mide el monto total de impuestos soportados por las empresas en su segundo año de operaciones, expresado como porcentaje de márgenes comerciales.
PricewaterhouseCoopers (www.pwc.com) ofrece servicios de auditoría, asesoramiento impositivo y legal y advisory, centrados en la industria para generar confianza pública y mejorar el valor para los clientes y las partes interesadas. Más de 146.000 personas en 150 países a lo largo de nuestra red comparten sus pensamientos, experiencias y soluciones para desarrollar nuevas perspectivas y brindar asesoramiento práctico.
"PricewaterhouseCoopers" se refiere a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente.
Doing Business 2008 rankings are based on 10 indicators of business regulation that track the time and cost to meet government requirements in business start-up, operation, trade, taxation, and closure. The rankings do not reflect such areas as macroeconomic policy, quality of infrastructure, currency volatility, investor perceptions, or crime rates. Since 2003, Doing Business has inspired or informed more than 113 reforms around the world.
El reporte Paying Taxes 2008 concluyó que existe una oportunidad en la que todos ganen, tanto los gobiernos como las empresas se beneficiarán de la simplificación de los sistemas impositivos y la reducción de tasas que se tributan. Todas las reformas impositivas que faciliten el pago de impuestos a las empresas aumentarán los ingresos de los gobiernos aumentando la base de contribuyentes.
Este año, las diez economías en las que fue más fácil pagar impuestos fueron Maldivas, Singapur, Hong Kong, Emiratos Árabes Unidos, Omán, Irlanda, Arabia Saudita, Kuwait, Nueva Zelanda y Kiribati.
Las últimas diez economías, ubicadas entre los puestos 169 y 178 fueron Panamá, Jamaica, Mauritania, Bolivia, Gambia, Venezuela, República de África Central, República del Congo, Ucrania y Bielorrusia.
Cuatro de los últimos diez países de la tabla, tienen un TTR (Total Tax Rate o Carga Impositiva Total), por encima del 100% de sus márgenes comerciales. Según el informe, esto significa que una compañía con ventas que representan el 120% del costo de los bienes que comercia no tiene el margen suficiente como para hacer frente a todas las obligaciones fiscales del negocio.
El informe revela además que, a mayor carga de impuestos y contribuciones habrá menor cantidad de negocios formales.
Las empresas destinan, en promedio, casi dos meses al año (56 días) para cumplir con sus pagos impositivos. Sin embargo, existen enormes disparidades, por ejemplo, en Azerbaiján lleva 105 días pagar los impuestos al consumo, en tanto que en Suiza un sólo día. El lugar donde hacen falta más días para cumplir con el Gobierno es en Brasil, donde supera los 108 días.
Los que ya hicieron reformas
Los que hicieron los deberes, mejorando sus sistemas impositivos, en el último año fueron 31 países destacándose los casos de Bulgaria y Turquía. La reforma más popular consistió en la reducción del impuesto a las ganancias de empresas (27 países). La siguieron la reducción de impuestos y contribuciones al trabajo (12 países), la simplificación en el proceso de pago de impuestos (8 países) y la revisión del código fiscal y la eliminación de impuestos, ambas reformas adoptadas por 6 países cada una.
A pesar de la resistencia de los gobiernos a tomar estas medidas, quienes tomaron la decisión obtuvieron beneficios rápidos por el aumento de contribuyentes cumplidores y la reducción de la informalidad.
Apenas dos de cada diez países implementaron reformas para facilitar el pago de impuestos en el último año y las reformas para facilitar el pago de obligaciones tributarias de las empresas se hacen cada vez más necesarias en el mundo.
Impuestos en la Argentina
Hay tres indicadores que se tuvieron en cuenta a la hora de realizar el ranking que determina dónde es más fácil pagar impuestos, de acuerdo con el estudio realizado en los 178 países evaluados.
El estudio se realizó sobre un modelo definido por el Banco Mundial que considera los siguientes parámetros:
1.- Cantidad de pagos impositivos al año;
2.- Tiempo que demanda el cumplimiento de las obligaciones fiscales;
3.- Carga Fiscal Total (Total Tax Rate o TTR).
Respecto de cuán fácil es pagar impuestos, medición que toma en cuenta los tres indicadores antes indicados, la Argentina se ubicó en el puesto 147 del ranking, sobre un total de 178 países.
Por su parte, la carga de impuestos que sufren las empresas argentinas es elevada; nuestro país está en el puesto 172, mientras que Chile ocupa el lugar 18. El trabajo realizado arroja como resultado que la Carga Fiscal Total, medida sobre las utilidades o márgenes comerciales, es en nuestro país del 112,9 % .
El mencionado guarismo se conforma de la siguiente manera:
- 53% Impuesto sobre los Ingresos Brutos
- 26% Seguridad Social
- 18% Impuesto al Cheque
- 6% Impuesto a las Ganancias
- 10% Otros
“De estos datos se desprende que el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y el denominado usualmente Impuesto al Cheque tienen una fuerte participación en la tributación de las empresas, especialmente en un contexto de rentabilidad empresaria moderada o baja, por tratarse de gravámenes que justamente no recaen sobre utilidades sino sobre transacciones. En otras palabras, son tributos que deben pagarse gane o pierda la empresa”, afirma Andrés Edelstein, Socio de Impuestos de PricewaterhouseCoopers.
En lo que respecta a los dos primeros indicadores (cantidad de pagos al año y tiempo de cumplimiento), Argentina ocupa los lugares 46 y 159 del ranking, respectivamente. Respecto a esto, Andrés Edelstein observa: “El buen desempeño en cantidad de pagos se genera por la posibilidad que existe en nuestro país de efectuar presentaciones fiscales por vía electrónica, aspecto que es considerado como muy positivo”.
“Los resultados de este trabajo corroboran la necesidad de debatir la modificación de nuestro sistema impositivo en pos de obtener un marco fiscal que incentive inversiones y facilite el cumplimiento por parte de los contribuyentes. El estudio reconoce que las reformas fiscales son usualmente muy controvertidas y atraen un debate político intenso. No obstante, la experiencia recogida en aquellos países que lo han intentado hace pensar que bien vale la pena encarar el desafío”, concluye.
El estudio Paying Taxes fue llevado adelante por el Banco Mundial con la asistencia de PricewaterhouseCoopers y forma parte del proyecto Doing Business del Banco Mundial . La metodología aplicada para calcular la carga impositiva total para cada país usa los principios del PricewaterhouseCoopers Total Tax Contribution Framework y analiza todos los impuestos que pagan los negocios. El indicador de tasa total de impuestos mide el monto total de impuestos soportados por las empresas en su segundo año de operaciones, expresado como porcentaje de márgenes comerciales.
PricewaterhouseCoopers (www.pwc.com) ofrece servicios de auditoría, asesoramiento impositivo y legal y advisory, centrados en la industria para generar confianza pública y mejorar el valor para los clientes y las partes interesadas. Más de 146.000 personas en 150 países a lo largo de nuestra red comparten sus pensamientos, experiencias y soluciones para desarrollar nuevas perspectivas y brindar asesoramiento práctico.
"PricewaterhouseCoopers" se refiere a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente.
Doing Business 2008 rankings are based on 10 indicators of business regulation that track the time and cost to meet government requirements in business start-up, operation, trade, taxation, and closure. The rankings do not reflect such areas as macroeconomic policy, quality of infrastructure, currency volatility, investor perceptions, or crime rates. Since 2003, Doing Business has inspired or informed more than 113 reforms around the world.